Jak składać deklarację wstępną vat w niemczech? Steuernummer jest dedykowany transakcjom lokalnym w niemczech. Wniosek o nadanie numeru vat należy złożyć w dobranym urzędzie skarbowym, nasza roczna deklaracja to suma wszystkich złożonych w danym roku faz deklaracji podatkowych. Podmiotem pośredniczącym jest francuska spółka B, która przekazuje polskiej spółce numer VAT-UE nadany w Polsce. Spółka A wykazuje dostawę lokalną opodatkowaną w Polsce. Francuska spółka B wykazuje WDT w Polsce, a niemiecka spółka C – WNT w Niemczech. Uwaga! Kluczowe znaczenie ma identyfikacja podmiotu pośredniczącego w Aby prawidłowo wypełnić formularz, postępuj według poniższych wskazówek: w wyznaczonym polu na samej górze formularza wpisz numer NIP – jeżeli go nie posiadasz, konieczne jest dołączenie do niego formularza NIP-2 (zgłoszenia identyfikacyjnego). Pomiń pola 2. i 3. (wypełni je urząd); Transakcji importu usług od kontrahenta z państwa członkowskiego nie wykazuje się w informacji VAT UE. W systemie wFirma.pl fakturę dokumentującą import usług należy zaksięgować poprzez zakładkę WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT, gdzie należy określić właściwy rodzaj wydatku oraz wprowadzić dane z otrzymanej Sporządzamy rozliczenie dochodów z Niemiec do Polski na PIT-36 z załącznikiem ZG oraz tzw. PIT zerowy. Rozliczenie z dochodów uzyskanych w Niemczech oraz w Polsce jest obowiązkowe do polskiego u rzędu skarbowego. Zeznanie podatkowe | deklaracja podatkowa | roczne rozliczenie należy złożyć do 30 kwietnia. Rozliczyć możesz się indywidualnie lub wspólnie z współmałżonkiem Eksport a zaliczka opodatkowana stawką VAT 0%. Zgodnie z art. 41 ust. 9a ustawy o VAT, jeżeli podatnik otrzymał całość lub część zapłaty przed dokonaniem dostawy towarów, stawkę podatku 0% stosuje się w odniesieniu do otrzymanej zapłaty, pod warunkiem że: wywóz towarów nastąpi w terminie 6 miesięcy, licząc od końca Podatnik, który chce skorzystać z procedury unijnej, powinien zarejestrować się tylko w jednym państwie członkowskim, w tzw. państwie członkowskim identyfikacji (gdzie podatnik posiada siedzibę działalności). Deklaracje VAT składa się za okresy kwartalne do końca miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale. 빠른 답변 질문에 대한: "deklaracja vat w niemczech wzór - Deklaracja VAT-7 - co to jest i jak wypełnić VAT-7?"? 자세한 답변을 보려면 이 웹사이트를 방문하세요. 3241 보는 사람들 Zakup nowego środka transportu a obowiązek złożenia VAT-23. Wielkość tekstu: A. A. W sytuacji, gdy osoba fizyczna dokonuje zakupu samochodu osobowego od innej osoby fizycznej z zagranicy, tego rodzaju zdarzenie nie rodzi skutków na gruncie podatku VAT. Zupełnie inaczej sytuacja przedstawia się w przypadku, gdy jest to zakup nowego Sprzedaż towarów osobie prywatnej z UE przez podatnika VAT. Jeżeli polski przedsiębiorca, który dokonuje sprzedaży towarów na rzecz osoby fizycznej z innego kraju UE, jest czynnym podatnikiem VAT, wówczas co do zasady powinien on opodatkować taką sprzedaż w kraju, w którym zakończyła się dostawa (towar został skonsumowany). qaLs. Procedura OSS to możliwość rozliczania VAT w jednym kraju Unii Europejskiej z tytułu świadczenia usług i dostaw towarów na rzecz konsumentów. Kto i na jakich zasadach może korzystać od 1 lipca 2021 r. z procedury VAT OSS? Jak zarejestrować się do procedury OSS? Jak składać deklaracje VAT OSS? Wyjaśnijmy, że dotychczasowy mały punkt kompleksowej obsługi (Mini One Stop Shop - MOSS), czyli system elektroniczny umożliwiający przedsiębiorcom świadczącym na rzecz konsumentów (B2C) zadeklarowanie i zapłacenie podatku VAT, z dniem 1 lipca 2021 r. został rozszerzony i stał się punktem kompleksowej obsługi (One Stop Shop - OSS). Zmiany wprowadziła ustawa z dnia 20 maja 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw ( poz. 1163), która weszła w życie 1 lipca 2021 r. Aktualnie zasady korzystania z tej unijnej procedury szczególnej określają przepisy art. 130a-130d ustawy o VAT. Jak prawidłowo rozliczyć VAT po zmianach Procedura OSS - na czym polega? Procedura unijna OSS, zgodnie z art. 130a pkt 3 ustawy o VAT, umożliwia rozliczanie VAT należnego z tytułu określonych czynności państwu członkowskiemu konsumpcji za pośrednictwem państwa członkowskiego identyfikacji. Przez państwo członkowskie konsumpcji należy rozumieć: a) w przypadku wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość – państwo członkowskie zakończenia wysyłki lub transportu towarów do nabywcy, b) w przypadku dostaw towarów dokonanych przez podatnika ułatwiającego takie dostawy zgodnie z art. 7a ust. 2, jeżeli wysyłka lub transport towarów będących przedmiotem takich dostaw rozpoczyna się i kończy na terytorium tego samego państwa członkowskiego – to państwo członkowskie, c) w przypadku świadczenia usług – państwo członkowskie, na terytorium którego ma miejsce świadczenie usług. Natomiast państwo członkowskie identyfikacji to państwo: a) w którym podatnik posiada siedzibę działalności gospodarczej albo b) w którym podatnik posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli nie posiada siedziby działalności gospodarczej na terytorium Unii Europejskiej, albo c) w którym podatnik posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, które wybiera w celu złożenia zgłoszenia informującego o zamiarze skorzystania z procedury unijnej, jeżeli nie posiada siedziby działalności gospodarczej na terytorium Unii Europejskiej, ale posiada więcej niż jedno stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Unii Europejskiej, albo d) rozpoczęcia wysyłki lub transportu towarów, a w przypadku większej liczby takich państw członkowskich – państwo członkowskie, które podatnik wybiera w celu złożenia zgłoszenia informującego o zamiarze skorzystania z procedury unijnej, pod warunkiem że nie posiada siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Unii Europejskiej. Z procedury OSS, w świetle art. 130a pkt 1a ustawy o VAT, można korzystać świadcząc usługi na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowa w art. 28a ustawy o VAT, których miejscem świadczenia jest terytorium państwa członkowskiego konsumpcji. Wobec czego, procedura OSS nie ma zastosowania w przypadku, jeżeli podstawą ustalenia miejsca świadczenia jest art. 28c ustawy o VAT, czyli podatek jest rozliczany w kraju, w którym ma siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności wykonawca usługi. Polecamy nasze publikacje: Najważniejsze zmiany w VAT i akcyzie od 1 lipca 2021 r. Procedura VAT OSS - dla kogo? Procedura unijna OSS skierowana jest do przedsiębiorcy: 1) posiadającego siedzibę działalności gospodarczej lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Unii Europejskiej, w celu deklarowania i płacenia podatku VAT należnego z tytułu: a) WSTO, b) usług świadczonych na rzecz konsumentów (B2C), dla których miejscem świadczenia jest państwo członkowskie, w którym nie posiada on siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej; usługi na rzecz konsumenta, dla których miejscem świadczenia jest państwo członkowskie, w którym przedsiębiorca ma siedzibę, nie mogą być zadeklarowane w procedurze unijnej, lecz muszą zostać zadeklarowane w krajowej deklaracji podatkowej odpowiedniego państwa członkowskiego; 2) nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium UE, w celu deklarowania i płacenia podatku VAT należnego z tytułu WSTO; 3) ułatwiającego przez użycie interfejsu elektronicznego zgodnie z art. 7a ust. 2 ustawy o VAT (niezależnie od tego, czy posiada siedzibę działalności gospodarczej na terytorium UE, czy w kraju trzecim) dokonanie: a) WSTO, b) krajowych dostaw towarów na rzecz konsumenta, których wysyłka lub transport rozpoczyna się i kończy na terytorium tego samego państwa członkowskiego. OSS VAT - do jakich usług? W ramach procedury unijnej można deklarować i rozliczać podatek VAT należny z tytułu świadczenia następujących usług, tj.: 1) usługi pośredników (art. 28d ustawy o VAT); 2) usługi związane z nieruchomościami (art. 28e ustawy o VAT), w tym: - usługi świadczone przez rzeczoznawców, pośredników w obrocie nieruchomościami, - usługi zakwaterowania w hotelach lub obiektach o podobnej funkcji, takich jak ośrodki wczasowe lub miejsca przeznaczone do użytku jako kempingi, użytkowania i używania nieruchomości oraz - usługi przygotowywania i koordynowania prac budowlanych, takich jak usługi architektów i nadzoru budowlanego; Przykład Przedsiębiorca z siedzibą działalności gospodarczej w Polsce świadczy na rzecz konsumentów usługi związane z nieruchomościami położonymi w Niemczech i Polsce. Miejscem opodatkowania usług związanych z nieruchomościami zgodnie z art. 28e ustawy o VAT jest miejsce położenia nieruchomości (w tym przypadku Polska i Niemcy). Od 1 lipca 2021 przedsiębiorca będzie mógł rozliczyć podatek VAT za pośrednictwem OSS, jednakże wyłącznie w zakresie usług związanych z nieruchomościami położonymi w Niemczech. W OSS mogą być zadeklarowane usługi świadczone na rzecz konsumentów, których miejscem opodatkowania jest państwo członkowskie, w którym usługodawca nie posiada siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Przedsiębiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej w Polsce, zatem państwem członkowskim identyfikacji będzie Polska. Usługi świadczone na rzecz konsumentów, które mają miejsce opodatkowania w państwie członkowskim, w którym usługodawca ma siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, muszą zostać zadeklarowane w krajowej deklaracji VAT odpowiedniego państwa członkowskiego. Zatem w przypadku usług związanych z nieruchomościami położonymi w Polsce, właściwym organem podatkowym pozostaje krajowy organ podatkowy. (źródło: Ministerstwo Finansów) 3) usługi transportowe (art. 28f ust. 1, 2 i 3 ustawy o VAT); 4) usługi w dziedzinie kultury, sztuki, sportu, nauki, edukacji, rozrywki oraz podobne usługi, takie jak targi i wystawy, oraz usługi pomocnicze do tych usług, w tym świadczenie usług przez organizatorów usług w tych dziedzinach (art. 28g ust. 2 ustawy o VAT); 5) usługi pomocnicze do usług transportowych, usługi wyceny rzeczowego majątku ruchomego oraz usługi na rzeczowym majątku ruchomym (art. 28h ustawy o VAT); 6) usługi restauracyjne i cateringowe (art. 28i ustawy o VAT); 7) usługi wynajmu środków transportu (art. 28j ustawy o VAT); 8) usługi telekomunikacyjne, nadawcze oraz elektroniczne (art. 28k ustawy o VAT). Przykład Przedsiębiorca A posiadający siedzibę działalności gospodarczej w Chinach sprzedaje telefony komórkowe konsumentom w różnych państwach członkowskich (w tym w Polsce) za pośrednictwem sklepu internetowego prowadzonego przez przedsiębiorcę B z siedzibą w Chinach. Telefony są wysyłane do konsumentów z magazynu w Polsce. W tej sytuacji uznaje się, że przedsiębiorca B: • nabył towary od przedsiębiorcy A, • dokonał WSTO, a w przypadku sprzedaży dla konsumentów w Polsce - dokonał dostawy krajowej. Na przedsiębiorcy B ciąży obowiązek rozliczenia VAT. Przedsiębiorca B będzie mógł rozliczyć VAT za pośrednictwem OSS w ramach procedury unijnej. Państwem członkowskim identyfikacji będzie Polska, ponieważ towar jest wysyłany z magazynu w Polsce. Jeżeli zdecyduje się na korzystanie z OSS, będzie zobowiązany rozliczać VAT w ramach procedury unijnej, należny od wszystkich dostaw objętych tą procedurą, również tych dla których miejscem opodatkowania jest Polska. W przypadku gdy towary są wysyłane lub transportowane z więcej niż jednego państwa członkowskiego, przedsiębiorca może wybrać jedno z tych państw jako państwo członkowskie identyfikacji. (źródło: Ministerstwo Finansów) Rejestracja do OSS Podatnik, zgodnie z art. 130b ustawy o VAT, może złożyć zgłoszenie informujące o zamiarze skorzystania z procedury unijnej OSS w państwie członkowskim identyfikacji. Procedura unijna ma zastosowanie do wszystkich dostaw towarów lub każdego świadczenia usług objętych tą procedurą, dokonywanych przez podatnika na terytorium Unii Europejskiej. Przedsiębiorca, który ma zamiar skorzystać z procedury unijnej OSS, musi zarejestrować się tylko w jednym państwie członkowskim, tzw. państwie członkowskim identyfikacji. Przy czym, państwem członkowskim identyfikacji jest państwo członkowskie, w którym przedsiębiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej. W sytuacji gdy przedsiębiorca nie posiada siedziby działalności gospodarczej na terenie UE, ale: - posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w UE - państwem członkowskim identyfikacji jest państwo członkowskie, w którym posiada to stałe miejsce prowadzenia działalności, - posiada więcej niż jedno stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w UE - państwem członkowskim identyfikacji jest jedno z państw członkowskich, w którym podatnik posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej i które wybiera w celu korzystania z procedury unijnej; w tym przypadku zmiana wybranego państwa członkowskiego identyfikacji jest możliwa po upływie 2 lat, licząc od końca roku, w którym przedsiębiorca rozpoczął korzystanie z procedury unijnej. Jeżeli przedsiębiorca nie posiada siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności na terenie UE, państwem członkowskim identyfikacji jest państwo członkowskie, w którym rozpoczyna się wysyłka lub transport towarów. W przypadku większej liczby państw członkowskich, z których towary są wysyłane lub transportowane, państwem członkowskim identyfikacji jest jedno z państw, z których towary są wysyłane lub transportowane, które przedsiębiorca wybiera w celu korzystania z procedury unijnej; w tym przypadku zmiana wybranego państwa członkowskiego identyfikacji jest możliwa po upływie 2 lat, licząc od końca roku, w którym przedsiębiorca rozpoczął korzystanie z procedury unijnej. Organem podatkowym właściwym w sprawie procedury unijnej, w przypadku przedsiębiorców dla których państwem członkowskim identyfikacji będzie Polska, jest Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście. Przedsiębiorca, który zdecyduje się zarejestrować w procedurze unijnej, będzie zobowiązany rozliczać VAT należny od wszystkich czynności objętych tą procedurą, wyłącznie w ramach tej procedury. Szczegółowe informacje w zakresie rejestracji do procedury unijnej, składania deklaracji i ich korekt, dokonywania płatności VAT, ewidencjonowania, aktualizacji danych objętych zgłoszeniem rejestracyjnym oraz wyrejestrowania dostępne są pod linkami: Zgłoszenia rejestracyjne do procedury VAT OSS: – Formularze elektroniczne VAT Deklaracja VAT OSS Zasady dotyczące obowiązku składania deklaracji VAT w unijnej procedurze OSS określa art. 130c. ustawy o VAT. Zgodnie z przepisami zawartymi w tym artykule, podatnicy zidentyfikowani na potrzeby procedury unijnej są obowiązani składać za pomocą środków komunikacji elektronicznej deklaracje na potrzeby rozliczenia VAT do właściwego urzędu skarbowego, niezależnie od tego, czy dostawy towarów i świadczenia usług objęte procedurą unijną miały miejsce. Deklaracje VAT składa się za okresy kwartalne w terminie do końca miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale. Przy czym termin ten upływa również, gdy ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy. Deklaracja VAT powinna zawierać: 1) numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku; 2) dla każdego państwa członkowskiego konsumpcji, w którym VAT jest należny: a) całkowitą wartość, pomniejszoną o kwotę VAT, następujących transakcji: – wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, – dostawy towarów dokonywanej przez podatnika ułatwiającego takie dostawy zgodnie z art. 7a ust. 2, jeżeli wysyłka lub transport tych towarów rozpoczyna się i kończy na terytorium kraju, – świadczenia usług, b) całkowitą kwotę podatku należnego przypadającą na transakcje, o których mowa w lit. a, wraz z jej podziałem na kwoty odpowiadające poszczególnym stawkom VAT, c) stawki VAT; 3) kwotę podatku należnego ogółem. W przypadku natomiast gdy towary są wysyłane lub transportowane z państw członkowskich innych niż państwo członkowskie identyfikacji, deklaracja VAT oprócz powyższych informacji, powinna zawierać: 1) dla każdego państwa członkowskiego, z którego towary są wysyłane lub transportowane: a) całkowitą wartość, pomniejszoną o kwotę VAT, następujących dostaw towarów: – wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość innej niż dokonywana przez podatnika ułatwiającego takie dostawy zgodnie z art. 7a ust. 2 ustawy o VAT, – wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość i dostawy towarów, jeżeli wysyłka lub transport tych towarów rozpoczyna się i kończy na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium państwa członkowskiego identyfikacji, dokonanej przez podatnika ułatwiającego takie dostawy zgodnie z art. 7a ust. 2 ustawy o VAT, b) całkowitą kwotę podatku należnego przypadającą na transakcje, o których mowa w lit. a, wraz z jej podziałem na kwoty odpowiadające poszczególnym stawkom VAT, c) stawki VAT; 2) w przypadku dostaw, o których mowa w pkt 1 lit. a tiret pierwsze – numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku od wartości dodanej, a w przypadku jego braku – numer, za pomocą którego ten podatnik jest zidentyfikowany dla celów podatkowych w państwie członkowskim, z którego towary są wysyłane lub transportowane; 3) w przypadku dostaw, o których mowa w pkt 1 lit. a tiret drugie – numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku od wartości dodanej, a w przypadku jego braku – numer, za pomocą którego ten podatnik jest zidentyfikowany dla celów podatkowych w państwie członkowskim, z którego towary są wysyłane lub transportowane, o ile jest dostępny. W przypadku natomiast gdy gdy poza stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej w państwie członkowskim identyfikacji podatnik świadczący usługi objęte procedurą unijną ma również inne stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej znajdujące się w innym państwie członkowskim, z którego świadczone są te usługi, deklaracja VAT, oprócz informacji, o których mowa w art. 130c ust. 4 ustawy o VAT, zawiera: 1) całkowitą wartość tych usług, wraz z jej podziałem na państwa członkowskie konsumpcji – dla każdego państwa członkowskiego, w którym podatnik ma stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, 2) numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku od wartości dodanej, a w przypadku jego braku – numer, za pomocą którego ten podatnik jest zidentyfikowany dla celów podatkowych w państwie członkowskim, w którym ma takie miejsce. W przypadku stwierdzenia błędów w złożonej deklaracji VAT ich korekta dokonywana jest w deklaracji VAT składanej za bieżący okres rozliczeniowy, nie później jednak niż w ciągu 3 lat, licząc od dnia upływu terminu do złożenia deklaracji VAT, w której stwierdzono błędy. W deklaracji VAT, w której dokonuje się korekty, należy wskazać właściwe państwo członkowskie konsumpcji, okres rozliczeniowy i kwotę VAT, w odniesieniu do której dokonywana jest korekta. Kwoty w deklaracji VAT wyrażane są w euro. W przypadku gdy płatności z tytułu dostaw towarów lub świadczenia usług dokonywano w innych walutach niż euro, do ich przeliczenia na euro stosuje się kurs wymiany opublikowany przez Europejski Bank Centralny w ostatnim dniu danego okresu rozliczeniowego, a jeżeli nie zostanie opublikowany w tym dniu – kurs wymiany opublikowany następnego dnia. Podatnicy są obowiązani do wpłacania kwot VAT w euro, wskazując deklarację VAT, której dotyczy wpłata, w terminie do końca miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale na rachunek bankowy właściwego urzędu skarbowego. VAT OSS - ewidencja Obowiązek prowadzenia ewidencji w procedurze OSS określa art. 130d. ustawy o VAT, z którego wynika, że podatnicy zidentyfikowani na potrzeby tej procedury są obowiązani prowadzić w postaci elektronicznej ewidencję transakcji objętych procedurą unijną, zgodnie z wymogami, o których mowa w art. 63c rozporządzenia 282/2011. Ewidencja jest udostępniana przez podatnika drogą elektroniczną na każde żądanie państwa członkowskiego identyfikacji oraz państwa członkowskiego konsumpcji. W przypadku wystąpienia problemów technicznych uniemożliwiających udostępnienie ewidencji drogą elektroniczną ewidencję udostępnia się w sposób i w terminie wskazanych przez właściwy organ podatkowy. Ewidencję należy przechowywać przez okres 10 lat od zakończenia roku, w którym dokonano dostaw towarów lub świadczenia usług objętych procedurą unijną Podstawa prawna: - ustawa z dnia 20 maja 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw ( z 2021 r., poz. 1163) - ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. - z dnia 14 kwietnia 2021 r. - z 2021 r., poz. 685 (ostatnia zmiana: z 2021 r., poz. 1163) Polscy czynni podatnicy VAT mogą ubiegać się o zwrot VAT naliczonego w innym kraju UE z tytułu dokonanych tam zakupów towarów i usług. W pierwszej kolejności jednak należy prawidłowo wypełnić formularz VAT-REF – wniosek o zwrot podatku od wartości dodanej (VAT) naliczonego w innym państwie członkowskim UE. Część A – miejsce i cel składania wniosku Zanim podatnik przystąpi do wypełnienia części A, musi obligatoryjnie wpisać w komórce nr 1 numer NIP firmy. W komórce nr 4 należy wybrać właściwy urząd skarbowy. Dla osób fizycznych będzie to urząd skarbowy właściwy ze względu na adres zamieszkania, a dla spółek ze względu na adres siedziby. W komórce nr 5 należy zaznaczyć złożenie wniosku, a w komórce nr 6 datę wypełnienia wniosku. W ostatniej komórce części A o nr 7 należy zaznaczyć wniosek o zwrot podatku VAT Część B – dane wnioskodawcy Tę część podatnik będzie zobligowany wypełnić w zależności od posiadanej formy organizacyjno-prawnej: W sytuacji, gdy wniosek składa osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, należy w komórce nr 8 zaznaczyć “osoba fizyczna”, a następnie uzupełnić: w komórce nr 9 – imię i nazwisko oraz PESEL i datę urodzenia, w komórkach od nr 10 do nr 19 – dane adresu zamieszkania, w komórkach od nr 20 do nr 21 – telefon oraz adres e-mail. W sytuacji, gdy wniosek składa spółka osobowa lub kapitałowa, należy w komórce nr 8 zaznaczyć kwadrat “podmiot niebędący osobą fizyczną”, a następnie uzupełnić: w komórce nr 9 – pełną nazwę firmy wraz z numerem REGON, w komórkach od nr 10 do nr 19 – dane adresu siedziby firmy, w komórkach od nr 20 do nr 21 – telefon oraz adres e-mail. W sytuacji, gdy wniosek składa pełnomocnik spółki, wówczas w formularzu powstanie dodatkowa część C, gdzie należy uzupełnić dane identyfikacyjne i adresowe pełnomocnika. Część D – dane wniosku o zwrot VAT naliczonego w innym kraju UE W kolejnej już części D podatnik winien uzupełnić: w komórce nr 39 – wybrać z listy państwo UE, w którym nabyto towar lub usługę i do którego podatnik kieruje wniosek o zwrot VAT, w komórce nr 40 – okres, do którego odnosi się wniosek (pamiętając, że minimalny okres wynosi 3 miesiące), np. w przypadku kiedy nabyto towar lub usługę w 03/2017 r., okres można ująć jako od r. do r. Część D1 – rodzaje prowadzonej działalności W części D1 w komórce nr 1a należy wybrać z listy właściwy kod prowadzonej działalności. Objaśnienia dla wszystkich kodów można znaleźć w rozporządzeniu o sygn. WE nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady z 20 grudnia 2006 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej NACE Rev. 2 i zmieniającym rozporządzenie Rady (EWG) nr 3037/90 oraz niektóre rozporządzenia WE w sprawie określonych dziedzin statystycznych (Dz. Urz. UE L 393 z str. 1). Komórki o nr 1b i 1c mogą być nieaktywne (zablokowane wpisywanie tekstu). Sytuacja taka może mieć miejsce, jeśli kraj członkowski UE, który uprzednio zaznaczyliśmy, nie zezwala na wprowadzenie danych uzupełniających w zakresie opisu prowadzonej działalności (komórka 1b) oraz kodu języka państwa członkowskiego, do którego wniosek jest kierowany (komórka 1c). Więcej informacji na ten temat można znaleźć na stronie formularzy Ministerstwa Finansów po wybraniu sekcji VAT oraz formularza VAT-REF oraz otwarcia pliku PDF o nazwie Preferencje poszczególnych Państw Członkowskich w zakresie realizacji procedury VAT-REFUND. Część D2 – szczegóły dotyczące rachunku bankowego, na który ma być dokonany zwrot VAT naliczonego w innym kraju UE W części D2 podatnik powinien ująć następujące dane: w komórce nr 46 – nazwę właściciela rachunku, w komórce nr 47 należy wybrać z listy, kim jest właściciel rachunku (wnioskodawcą czy pełnomocnikiem), w komórce nr 48 należy wpisać numer rachunku IBAN. Jest to numer rachunku z przedrostkiem PL, np. PL 45 1234 1234 1234 1234 1234 1234, w komórce nr 49 należy wpisać kod BIC, który można znaleźć na stronie każdego polskiego banku, w komórce nr 50 należy wybrać z listy walutę rachunku, który podatnik wcześniej wpisał. Część E – informacje dotyczące importowanych towarów W przypadku, gdy przedmiotem zwrotu podatku VAT są towary z importu, po kliknięciu przycisku Dodaj/Zmień informacje dotyczące importowanych towarów otworzy się osobny formularz. Należy pamiętać, że jeden dokument celny określający nabycie/oclenie partii towarów, to jeden numer pozycji nadawany automatycznie w komórce nr 51. W ramach dodania towaru będącego przedmiotem importu podatnik uzupełnia poniższe części sekcji E: Część E1: w komórce 52 należy wpisać numer dokumentu celnego (PZC lub innego elektronicznego), w komórce 53 należy wpisać numer dokumentu celnego, jeżeli występuje w formie papierowej. Część E2: w komórkach od nr 55 do 58 należy podać imię i nazwisko lub nazwę firmy sprzedawcy wraz z adresem firmy i numerem telefonu do niej oraz z wybraniem w komórce 58 z listy państw – kraj sprzedawcy, Część E3: w komórce 59 należy wybrać jeden z poniższych kodów towaru: 1 - paliwo 2 - wynajem środków transportu 3 - wydatki związane ze środkami transportu (inne niż pkt 1 i 2), 4 - opłaty drogowe i inne opłaty dla użytkowników dróg, 5 - koszty podróży, opłaty za taxi, transport publiczny, 6 - zakwaterowanie, 7 - żywność, napoje, usługi restauracyjne, 8 - opłaty za wstęp na targi i wystawy, 9 - wydatki na artykuły luksusowe, rozrywkowe, reprezentacyjne, 10 - inne po wybraniu jednego z powyższych kodów należy wybrać z rozwijanej listy w komórce nr 60 pod-kod towaru Rozpiska pod-kodów towarów znajduje się w rozporządzeniu komisji (WE) nr 1174/2009 z 30 listopada 2009 r. ustanawiającym zasady wykonania art. 34a i 37 rozporządzenia Rady (WE) nr 1798/2003 w odniesieniu do zwrotu podatku od wartości dodanej zgodnie z Dyrektywą rady 2008/9/WE (Dz. Urz. UE L 314 z r. z komórki nr 61 i 62 uaktywniają się jedynie po wybraniu (w komórce nr 59) kodu towaru nr 10 – inne. W tej sytuacji w komórce nr 61 należy wpisać dodatkowy opis, jeżeli towar nie zawiera się w żadnym pod-kodzie oraz w komórce nr 62 wybrać z rozwijanej listy kod języka państwa członkowskiego, do którego kierowany jest wypełniany wniosek, w przypadku, gdy na dokumencie SAD o numerze wpisanym wcześniej w komórce nr 52 jest większa liczba towarów, to w części E3 należy kliknąć przycisk “dodaj wiersz z rodzajem towarów” i uzupełnić o kolejne towary z danego dokumentu celnego SAD, Część E4: w komórce nr 63 waluta wstawiana jest automatycznie (po wyborze państwa z komórki nr 39), w komórce nr 64 wpisujemy podstawę opodatkowania (będzie widniała na dokumencie SAD), w komórce nr 65 wpisujemy sumę podatku VAT z dokumentu celnego (będzie widniała na dokumencie SAD), jeżeli towary lub usługi, w stosunku do których firma ubiega się o zwrot podatku, będą wykorzystywane tylko częściowo do działalności opodatkowanej podatkiem VAT, to firma jest zobowiązana do zastosowania proporcji w odniesieniu do przedmiotowego zwrotu oraz do ujęcia jej wysokości w procentach w komórce nr 66, w komórce nr 67 należy wpisać kwotę podatku VAT, o jaką polski podatnik zamierza się ubiegać. Więcej informacji na ten temat można znaleźć na stronie formularzy Ministerstwa Finansów po wybraniu sekcji VAT oraz formularza VAT-REF oraz otwarciu pliku PDF o nazwie Preferencje poszczególnych Państw Członkowskich w zakresie realizacji procedury VAT-REFUND. Część F – informacje dotyczące nabytych towarów i usług W przypadku, gdy przedmiotem zwrotu podatku VAT są towary niepochodzące z importu lub usługi, po kliknięciu przycisku “Dodaj/zmień informacje dotyczące nabytych towarów i usług” otworzy się osobny formularz. Należy pamiętać, że jeden dokument w postaci faktury określający nabycie towarów lub usług, to jeden numer pozycji nadawany automatycznie w komórce nr 68. W ramach dodania towaru niebędącego przedmiotem importu lub usługi podatnik uzupełnia poniższe części sekcji F: Część F1: w komórce nr 69 należy wpisać numer faktury, w komórce nr 71 należy uzupełnić datę faktury, w komórce nr 70, jeżeli podatnik posiada fakturę uproszczoną, należy zaznaczyć kwadrat. Część F2: w komórkach od nr 72 do 74 należy podać imię i nazwisko lub nazwę firmy sprzedawcy wraz z adresem firmy i numerem telefonu do niej oraz z wybraniem w komórce 75 z listy państw – kraj sprzedawcy, w komórce nr 76 należy wpisać numer NIP UE sprzedawcy, a w nr 77 numer rejestracji podatkowej (jeżeli istnieje). Część F3: w komórce 78 należy wybrać jeden z poniższych kodów towaru: 1 - paliwo, 2 - wynajem środków transportu, 3 - wydatki związane ze środkami transportu (inne niż pkt 1 i 2), 4 - opłaty drogowe i inne opłaty dla użytkowników dróg, 5 - koszty podróży, opłaty za taxi, transport publiczny, 6 - zakwaterowanie, 7 - żywność, napoje, usługi restauracyjne, 8 - opłaty za wstęp na targi i wystawy, 9 - wydatki na artykuły luksusowe, rozrywkowe, reprezentacyjne, 10- inne po wybraniu jednego z powyższych kodów należy wybrać z rozwijanej listy w komórce nr 79 pod-kod towaru, Rozpiska pod-kodów towarów znajduje się w rozporządzeniu komisji (WE) nr 1174/2009 z 30 listopada 2009 r. ustanawiającym zasady wykonania art. 34a i 37 rozporządzenia Rady (WE) nr 1798/2003 w odniesieniu do zwrotu podatku od wartości dodanej zgodnie z Dyrektywą rady 2008/9/WE (Dz. Urz. UE L 314 z r. z komórki nr 80 i 81 uaktywniają się jedynie po wybraniu (w komórce nr 78) kodu towaru nr 10 – inne. W tej sytuacji w komórce nr 80 należy wpisać dodatkowy opis, jeżeli towar lub usługa nie zawiera się w żadnym pod-kodzie oraz w komórce nr 81 wybrać z rozwijanej listy kod języka państwa członkowskiego, do którego kierowany jest wypełniany wniosek, w przypadku gdy na fakturze o numerze wpisanym wcześniej w komórce nr 69 jest większa liczba towarów lub usług, to w części F3 należy kliknąć przycisk “dodaj wiersz z rodzajem towarów” i uzupełnić o kolejne towary z danej faktury. Część F4: w komórce nr 82 waluta wstawiana jest automatycznie (po wyborze państwa z komórki nr 39), w komórce nr 83 wpisujemy podstawę opodatkowania z faktury (będzie widniała na fakturze), w komórce nr 84 wpisujemy sumę podatku VAT z faktury (będzie widniała na fakturze), jeżeli towary lub usługi, w stosunku do których firma ubiega się o zwrot podatku, będą wykorzystywane tylko częściowo do działalności opodatkowanej podatkiem VAT, to firma jest zobowiązana do zastosowania proporcji w odniesieniu do przedmiotowego zwrotu oraz do ujęcia jej wysokości w procentach w komórce nr 85, w komórce nr 86 należy wpisać kwotę podatku VAT, o jaką polski podatnik zamierza się ubiegać. Podatnik, który chce dodać kolejną fakturę, powinien nacisnąć guzik “zapisz” i “dodaj”, natomiast aby zapisać i powrócić do formularze głównego, podatnik musi przycisnąć guzik “zapisz” i “wróć”. Więcej informacji na ten temat można znaleźć na stronie formularzy Ministerstwa Finansów po wybraniu sekcji VAT oraz formularza VAT-REF oraz otwarciu pliku PDF o nazwie Preferencje poszczególnych Państw Członkowskich w zakresie realizacji procedury VAT-REFUND. Część G zostaje uzupełniona automatycznie na podstawie wcześniej wpisanych danych Część H – informacje o załączonych kopiach dokumentów W tej części należy wymienić wszystkie pliki, które w późniejszym czasie będą się znajdować w stworzonym przez podatnika archiwum ZIP (nieprzekraczającym wielkość 5 MB). Dla każdego pliku należy odrębnie wypełnić komórki od nr 89 do nr 91, po czym kliknąć przycisk “dodaj informacje dotyczące pliku załącznika” (jeżeli podatnik ma więcej niż jeden plik i chce dodać informację o następnym (następnych) pliku. Podatnik, chcąc dodać informacje o pojedynczym pliku, powinien każdorazowo: w komórce o nr 89 wybrać z listy typ pliku opisywanego – jakość pliku min. 200 dpi (znajdującego się w archiwum ZIP), w komórce o nr 90 należy wpisać nazwę pliku z punktu 1, w komórce o nr 91 należy wpisać opis pliku z punktu 1, Jeżeli podatnik posiada więcej plików (dokumentów) w stworzonym uprzednio archiwum ZIP, wówczas klika przycisk “dodaj informacje dotyczące pliku załącznika i dodaje kolejne pliki”. Archiwum ZIP z dokumentami należy wysłać przy pomocy systemu e-deklaracje. Po podpisie i wysyłce otworzy się okno ze wskazaniem załącznika. Część J i K – Oświadczenie i pouczenie W ostatniej części wszystkie kwadraty w komórkach o nr 94, 95 oraz 96 muszą być zaznaczone krzyżykiem. Tak wypełniony dokument wraz z załącznikami w postaci spakowanego archiwum ZIP podatnik wysyła wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej.